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關鍵詞：內部控制;物流系統;單據管理
Z公司是一家致力于本省土特農產品連鎖銷售開發的大型現代化企業，公司總投資5000多萬元，旗下擁有多家土特產專賣店、粗雜糧食品專賣店。公司主營土特產農產品，在全省及北京、天津、江蘇等省、直轄市建立了分公司，以此為輻射，快速推進華北、華南、華東核心城市戰略布局，組建戰略加盟商、商，建成全國有影響力的土特產專業平臺.
一、Z公司的物流中心現狀
Z公司的物流中心包括經理、主管、內勤（票據專員）、倉庫管理員、質量檢驗員、庫房職工、司機等職位。公司成立初期由于缺乏有經驗的管理人員,物流系統內部運營情況十分混亂:由于業務辦理的流程不夠健全,工作人員之間缺乏監督和控制措施,常常導致權責不清,出現問題,無人可以問責.為規范企業運營,加強企業管理,公司通過運用內部控制的相關理論對物流系統的流程進行了重構。
二、內部控制基本理論
Z企業物流系統內部控制體系的的構建，應以內部控制基本理論作為指導，內部控制是由企業董事會、證監會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。內部控制的目標包括以下方面：提高企業經營效率，保證企業經營管理內容符合法律規定，確保財務報告及相關信息真實可靠，保障企業資產的安全與完整，使企業實現戰略規劃。我國的《企業內部控制規范》指出，企業建立與實施有效的內部控制，應當包括下列五個要素：
1、內部環境。在內部控制的五要素中，控制環境主要指企業進行業務活動、日常管理的制度和結構，因此是其他要素的基礎。內部環境包括企業的組織結構，職位間權責分配，員工的素質，公司的戰略規劃，領導的管理能力等。
2、風險評估。風險評估是預防潛在風險的有效手段。日常活動中，企業應及時識別影響企業目標實現的風險，對風險進行系統分析，積極采取有效措施減少風險發生的可能性，同時確定有效應對風險的方法。
3、控制活動。對活動的進行有效控制可以將將風險控制在可承受度之內，保障管理層制定的決策、程序得到執行，確保企業目標得以實現。
4、信息與溝通。管理者制定的決策時，不僅需要內部信息，也需要外部的信息。信息與溝通強調無論在企業內部員工之間，還是企業與外部環境之間，信息的傳遞和反饋應該及時、準確。主要包括與企業經營狀況、財務狀況和相關法律遵守等相關的信息。
5、內部監督。監督不論是在內部控制系統的運行，還是完善方面均具有重要的作用。只有對內部控制進行監督，才能夠及時發現缺陷，并加以改進，從而完善企業內部控制體系。
三、Z公司物流系統內部控制體系構建
Z公司物流系統內部控制體系主要是以單據管理作為控制的主要手段，以庫存活動作為的控制的主要內容，以會計對各項物資周轉業務的記錄作為控制憑證的管理體系。由于Z公司的物流中心倉庫同時為遍及全省的30家直營店和加盟店供貨，且各門店（直營店和加盟店的總稱）只能從物流中心進貨，因此，可以通過各店面的銷售要貨情況，來考察門店的銷售情況和當地消費者對不同商品的需求情況。知道需求量，采購部就可以有計劃的進行采購。物流中心需要對采購的農產品貨物做好倉儲保管工作和配送工作。Z公司物流系統內部控制體系總體設計思路如下：
1、以單據管理作為控制的主要手段。Z公司物流系統內部控制對各項業務均采用單據管理的形式，物資周轉的各道環節都要求負責人在對應的單據上簽字。單據一般都是一式三聯，不同聯次交予業務各當事人，其中第二聯交予財務作為原始憑證保存。
貨物入庫涉及的單據包括訂貨單、驗收單和入庫單。另外還有過期或破損商品的返庫單。訂貨單由采購部在和供應廠家達成購貨協議后錄入，第一聯留底，第二聯交予財務部，第三聯交予供應商。供應商送貨時，會持訂貨單去物流中心交貨。物流中心對貨物驗收入庫后編制驗收單。驗收單要求有質量檢查員、倉庫管理員和供應廠家三方當事人簽字，之后第一聯留底，第二聯送達財務部做款項的交付憑證，第三聯交予供應商。同時倉庫主管會編制入庫單，增加庫存數量。 返庫單是各門店將長期滯銷的商品、過期的貨物或包裝毀損的貨物退回至物流中心填制的單據，第一聯自留，第二聯給財務部，第三聯給物流中心。
貨物出庫涉及的單據包括配送單、內調單和退貨單。配送單上的商品表示門店需要的進的商品。一般家門店一張配貨單。倉庫管理員會根據配貨單進行揀貨和裝箱。揀貨結束后，由司機和倉庫管理員共同將貨物裝車，填制裝車單，司機對車內貨物負責。貨物送達后，門店經理核對貨物后，在配送單上簽字。同時裝上該門店要退庫的商品，返回物流中心。內調單是物流中心給銷售部和分公司送貨后，在公司系統軟件上，將貨物從物流中心倉庫中劃撥至分公司或銷售部的小型倉庫中。對于門店退庫的商品，在供應廠家送貨時，可以協商是否可以退貨。可以退貨有倉庫管理員編制退貨單。
2、以庫存活動作為的控制的主要內容。Z公司的物流系統的核心是庫存管理活動，其他物流活動圍繞庫存活動展開進行。保管對象方面，由于Z公司是銷售的主要產品是農產品，農產品具有鮮活易腐性，因此倉庫和冷庫的溫度、濕度都有規定標準。保管貨物種類方面，Z公司經營的商品有200多種，品種繁多且沒有現代化的揀選設備，因此就要求對倉庫進行分區碼，將倉庫分為12個區，比如：雜糧區、中藥區等，從而有效的提高了揀貨效率。
3、以會計對各項物資周轉業務的記錄作為控制憑證。會計是對企業各項經濟業務內容的經濟記錄。各項物資周轉業務發生所產生的單據均應該將原始憑證交予財務部留底備查。財務部的崗位劃分要遵循不相容職務分離原則，明確各崗位的職責權限，崗位之間起到監督制約的作用。比如保管財產職務與記錄財產的職務應分別安排人員，貨幣記錄保管與貨幣保管職務相分離.
本文通過研究Z公司的基本情況,結合內部控制基本理論,闡述了其物流系統的內部控制體系.為我國中小型企業在企業中運用內部控制理論提供了基本思路,對規范企業運營活動,提高企業運營效率具有一定的借鑒意義。（北京物資學院研究生部；北京；通州；101149）
參考文獻:
倉儲在整個物流行業中扮演了舉足輕重的作用，它是商品的集散地，也是第三方物流企業基本的組成單元和根據地。倉庫數量的建設決定了一個企業對于客戶要求的快速響應能力。但在快速發展的同時，倉庫消防安全又是倉庫管理的重中之重。鑒于此，文章以某企業倉庫為研究對象，利用灰色層次分析，對倉庫整體消防安全進行評估，并結合實例給出評價結果和改進建議。
關鍵詞：
倉庫管理；消防安全；灰色層次分析
隨著現代電子商務的迅速發展，物流行業呈現出了迅猛發展的趨勢。根據國家統計局年度數據統計顯示，2009~2014年度快遞總量（單位：萬件）分別為185786.00、233892.00、367311.00、568548.00、918674.89、1395925.30。可見，快遞數量呈現每年增長的趨勢，而每年如此多快遞的流通是以倉儲為基本保障的。而快遞件的包裹材料基本以塑料膜、瓦楞紙箱等為主，這些材料都屬于易燃品，在如此龐大的快遞數量的條件下，消防安全對于倉庫的管理來說最為重要。
現階段，從學者的研究來看，對于物流倉儲安全已有一定的對策及建議。例如申秀乾等探討了超高倉儲建筑物內自動噴水裝置系統的設計優化問題；李默等從建筑物自身考慮，對倉儲內消防安全提出了一些防控措施；李曉哲等更進一步，通過倉儲的特點，對防火類別進行了詳細的劃分，并從整個倉儲布局、安全疏散通道設計、消防安全設施系統建設等方面，系統地對物流倉儲消防進行了研究；宋光偉通過對于實地的調研，淺談了物流倉儲方面存在的問題，并對相關建議進行了初步地探討。以上學者基本是對物流倉儲消防安全進行了定性研究。而對于物流倉儲消防安全不能單純地對其進行定性的研究，于是，于作明通過系統思考，對于建筑物火災安全風險評估，從定性、定量兩個方面進行了全面研究，系統分析了火災成因，并指出了建筑物火災相關影響因素，并通過模糊數學和層次分析方法，綜合評估建立了數學模型進行分析，最終給出了一套綜合評價評估體系。但是，其研究的對象主要為建筑物，并沒有對物流倉儲內部以及其它因素進行分析。而大多數學者的建議都只停留在表面，并沒有一整套的物流倉庫消防安全的評價體系，也沒有現實的案例。本文嘗試對此研究進行補充，通過利用灰色層次分析的方法，更全面系統地對消防安全進行評估。并通過實例，運用德爾菲方法，結合灰色層次分析進行研究。
1倉庫火災風險指數法
火災風險指數法（FireRiskIndexMethod）是一種運用模糊打分的方式給倉庫火災特性參數進行賦值，通過Delphi問卷調查，征集專家主觀意見并給出合理的權重因子，然后運用數學方法求出最終的火災風險指數。火災風險指數法一般按下列步驟對火災安全參數進行分級，以決定它的相對重要性：（1）確定火災安全的決策水平（方針、目標、策略、參數和考核項目）；（2）根據決策水平和火災風險分析，描述實際影響火災的5個決策水平的因素；（3）屬性權重賦值；（4）選擇評估模型。
2案例分析
以某公司為例，簡要對火災風險進行評估和分析。根據表1中的4個火災安全目標和14個火災安全策略的關系和表2中的22個火災安全重要參數，通過Delphi專家組打分，確定關系矩陣。火災安全參數與火災安全策略之間的關系矩陣，用矩陣C表示為：火災總安仿真與火災安全目標之間的關系矩陣用矩陣A表示：A=15,4,2,31根據公式W=A×B×C，計算行向量W，將W歸一化得到：W=（0.0520.0640.0690.0530.0510.0390.0380.0420.0250.0550.0350.0400.0640.0680.0540.0540.0530.0430.0310.0490.0290.034）通過專家組給倉庫火災安全重要參數打分，打分標準參考Likert量表，打分矩陣為：根據專家打分及計算結果，火災安全重要參數中的結構裝配的完整能力、結構裝配的隔熱能力、火災探測系統、滅火系統等對倉庫火災危險性影響很大。現針對評估情況我們可以做出如下的建議：（1）可以根據風險指數R=ni=1ΣWiPi對風險進行評分，得分越高的區域，發生火災的危險越大，我們要對火災風險進行消除，對倉庫、倉庫消防系統、倉庫消防管理3個方面進行改善，達到預防火災安全的4個目標。（2）倉庫設計之初應該對各構件的完整性進行認真衡量，從源頭上杜絕和減少火災的發生。（3）構件要采用耐火、隔火、隔熱的材料。（4）設置火災探測系統，盡早發現火情，做好職工的疏散活動。（5）倉庫內的滅火系統要定期檢查，避免火災時無法啟動滅火系統帶來損害。（6）保證消防通道的暢通。
3總結
如今物流行業正在飛速崛起，特別是大型的物流倉儲不斷的建立，這就要求物流倉庫具很高的安全級別，特別是消防安全系數，根據倉庫的面積、倉庫的貨物類型、建筑物特性等綜合考量，最大限度降低物流倉庫的火災安全隱患，綜合以上研究本文給出下列建議：（1）加強倉儲消防安全知識的培訓，不斷提高倉庫人員的安全意識。（2）建立一整套的倉儲安全應急預案，即便遇到突況也能迅速的做出反應。（3）加強消防安全文化建設，通過定期倉儲消防演練，讓員工真正了解在遇到突發狀況時應該如何去做。（4）杜絕一切隱患源頭，定期對倉儲內部可能潛在的安全隱患點進行排除。
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【關鍵詞】彈藥倉庫管理；要點；對策
保證彈藥安全，是我軍彈藥管理的重要工作之一，全面認識彈藥倉庫管理中的危險因素，并采取針對性的防范措施，是提升倉庫彈藥存儲安全性、可靠性的重要基礎。彈藥倉庫管理是一項系統性、專業性極強的工作，其涉及面和管理內容十分復雜，但其要點不外乎防雷、溫度控制、濕度控制、設備管理這幾個方面，為了提升彈藥倉庫管理活動的有效性，應針對這些要點分別制定規范化的管理策略。
1 雷電防護
雷電發生時，巨大的能量在短時間內快速釋放，進而造成強電流和極高的電壓，進而對基礎設施造成破壞，由于彈藥本身具有易燃易爆屬性，如果雷電影響到彈藥倉庫，那么極容易發生火災和爆炸，進而造成難以估量的人員傷亡和物資損失。因此做好雷電防護工作，是彈藥倉庫管理活動的重中之重。
雷電防護的主要措施有：1）對大型彈藥倉庫，可采用避雷針、避雷線等設施，以對雷電流進行下泄處理，防止雷電直擊對庫房和其中的彈藥造成的損壞；2）在戶外裝設過電壓保護器和避雷裝置，或者對電子系統進行電纜埋地處理，以規避雷電波，以免其入侵倉庫；3）防雷裝置被雷擊時，會產生雷電流，為了避免其造成劇烈放電事故，應確保接閃器、接地體與周圍設備保持充分的距離，此距離至少應大于5m；4）在庫房電器設備上假裝電涌保護器，以免彈藥倉庫中的各類電氣設備在雷擊時被損壞；5）按規定進行接地處理，并通過增濕處理消除彈藥倉庫中空氣中的靜電，工作人員進入彈藥倉庫前應嚴格進行靜電釋放操作。
2 溫度管理
彈藥保管溫度越高，火藥的熱解速度就越快，火藥變質就越快。變質后的火藥也會使火藥速變化，影響彈道性能，加上散熱不良等條件，熱解和自動催化惡性循環，甚至會釀成自燃事故。而溫度過低時火藥的分解速度變慢，這對彈藥的長期保管是有利的。因此彈藥倉庫管理中應做好溫度控制。
溫度管理中應注意以下幾點：1）彈藥倉庫的溫度一般應控制在15℃到25℃之間；2）應盡量減少彈藥庫房對太陽輻射的吸收，具體可采取淺色墻面、陽面植樹、建立遮陽棚等方式來減少對太陽輻射的吸收；3）提升彈藥倉庫的密閉性，在倉庫門口安裝風幕機，進而對倉庫內外的溫度實現隔離；4）氣溫較高時應做好降溫工作，可通過通風降溫、機械降溫、制冷劑降溫等方式控制溫度，也可在倉庫外植樹種草以改善倉庫周圍溫度。
3 濕度管理
當保管彈藥的相對濕度過大時，其發射藥將吸濕，火藥含水率增加，會出現不易點燃、燃速下降和膛內燃燒不完全，發射時容易造成遲發或近彈。同時，還會促使水解加速，變質加快，大大縮短保管年限。相反的，如果相對濕度過小，火藥中的水分會因蒸發而減少，火藥的燃速會加快，發射時膛壓、初速會上升，影響射擊精度，容易產生遠彈。因此彈藥倉庫管理中應重視濕度管理。
濕度管理中應注意以下問題：1）一般應將彈藥倉庫的相對濕度控制在65%到70%之間；2）室外條件有利時，應進行通風除濕；3）配備除濕機或稀釋劑來調節倉庫內的濕度；3）降低垛位高度，定期翻堆倒垛，減小整垛彈藥濕度差異；4）在雨雪季節或室外濕度較大的天氣中，應盡可能地減少工作人員出入倉庫的次數，緊閉門窗，以免潮濕的空氣被帶入倉庫；5）做好倉庫屋面防水處理，以免因雨水滲漏造成彈藥潮濕；6）垛位墊木等需進行防潮處理，以免其濕度過高而影響彈藥性能。
4 設備管理
在彈藥倉庫中設備故障、損毀而造成的安全隱患通常較為普遍，如設備不符合防火、防爆、防靜電、防雷擊等方面的要求，保養不及時，使用不規范，設置不合理，運行狀態不佳，存在故障等等。而隨著彈藥倉庫管理自動化水平的不斷提高，機械設備因素對彈藥倉庫管理水平的影響日趨顯著，因此今后應將其作為彈藥倉庫管理的要點來抓。
設備管理主要應從以下幾方面做起：1）嚴格按照說明書和廠家指導方法使用設備，嚴禁違規操作、不規范操作；2）嚴格按照防火、防爆、防靜電、防雷擊規定對彈藥倉庫內的各類機械設備采取合理的設備安全管理措施；3）結合彈藥倉庫中各類設備的特征和用途，按照設備供貨方的說明采取全面、及時的保養、維護、檢修策略；4）禁止采用不符合規定的材料、設備進入彈藥倉庫；5）按照彈藥倉庫管理需要及時引進性能優越的新型設備，對于年久失修，運行狀態較差的設備，應予做淘汰處理，以免因設備故障造成安全事故。
5 總結
綜上所述，根據倉庫彈藥管理活動的特征，歸納倉庫彈藥管理的要點并采取針對性的管理策略，是提升倉庫彈藥管理成效，有效規避事故的重要基礎。目前，我軍彈藥倉庫管理的要點主要在于防雷管理、溫度管理、濕度管理、設備管理四個方面，對此，各地彈藥倉庫應在抓住重點的基礎上，因地制宜、結合實際、有的放矢地制定針對性的管理策略。
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民兵武器倉庫編制員額少、來源渠道窄、專業力量缺、處突能力弱，“半路出家”和“外行當家”現象較為普遍。對此，省軍區堅持把看管人員的使用培養、管理教育和獎懲激勵有機結合，切實提高能力水平，提升綜合素質。一是配強看管力量。優選思想好、懂業務、會管理的干部負責倉庫管理工作，挑選思想過硬、年齡適中、文化較高的職工從事武器彈藥保管工作，真正把放心的人安排到不放心的崗位上。采取干部輪崗、增配職工、招收預備役人員等辦法，充實加強警衛力量。二是加強崗位訓練。將執勤訓練納入年度訓練計劃，結合實際擬定訓練課目，每月不少于4天時間，重點訓練視頻監控值守、報警裝置使用、防暴器具操作、消防滅火和體能等內容；依托地方公安部門、武警部隊，每年集中組織2次執勤、防暴、處突訓練，每次5～7天時間。三是強化績效考核。聯合地方公安和人事部門，定期組織政審考察和績效考評，考評結果與職工選拔、錄用、獎懲等直接掛鉤，量化排名、獎優罰劣，充分調動警衛看管隊伍工作積極性，激發立足本職建功立業的內在動力。
針對民兵武器倉庫管理要素多元的情況，堅持著眼長效、狠抓規范，切實打牢正規化建設基礎
民兵武器倉庫實行屬地管理，點多面廣、多頭參與，容易出現日常管理難嚴格、技術標準難統一、工作秩序難正規等問題。對此，省軍區堅持依法管裝、從嚴治裝。一是規范日常制度。分類明確領導干部、業務部門、管理人員和使用對象所應擔負的安全責任，堅持領導查庫、干部住庫、定期巡庫、跟蹤管理等基本制度，重要敏感時段采取雙干部住庫、領導干部帶班和增加警力、增設哨位等超常措施。二是規范技術管理。完善技防設施，高壓脈沖電網技術達標、定期檢測、全天候開啟；安裝監控報警系統，定點設置監控探頭；建立兩種以上的便捷可靠通信報警手段，保證隨時暢通；大力改進執勤手段，引進添置彈射網槍、催淚瓦斯等防暴器具，提高防范和處置能力。三是規范動態管控。嚴格落實槍彈動用審批、進出登記、定人定位、隨機點驗等要求，著力做好訓練、運輸、銷毀過程中的動態管理，加強安全風險評估，明確安全責任，落實應急措施。
針對民兵武器彈藥管理環節高危的特點，堅持預防為先、跟蹤督導，堅決防范重大安全問題
一、動產抵押融資業務風險
（一）宏觀環境風險 一是宏觀經濟環境變化帶來的風險。當宏觀經濟處于持續穩定的增長情況下，消費旺盛，企業產品暢銷，有可靠的現金流支持還款，相應的還款能力就較強。因此，動產抵押融資貸款就比較安全。反之，當經濟增長乏力，市場消費能力下降，企業產品銷售就會不暢，現金周轉受阻，甚至出現存貨大量積壓，現金流枯竭，資金鏈斷開，企業出現財務危機。為了應對危機，企業利用大量存貨向金融機構抵押貸款。如果經濟環境持續惡化，存貨變現周期變長，變現價值下降，使金融機構動產抵押融資業務出現大量壞賬。二是宏觀經濟政策變化帶來的風險。當政府的財政貨幣政策變化時，通常會影響市場資本供給和資本成本，資本市場的供求變化和資本成本會對企業資金周轉產生巨大影響，從而影響企業的償債能力。此外，稅收政策的變化會影響到企業的現金凈流量的變化，當稅負水平上升時企業現金流會減少進而使企業增加負債，企業的償債能力就會下降。三是法律制度不健全所帶來的風險。擔保法、物權法均對動產質權有所規定，質押擔保方式有動產質押和權利質押兩種形式。動產質押是指債務人或第三人將其動產移交債權人占有，使該動產作為債權的擔保，債務人不履行債務時，債權人有權從質押的財產權利中優先受償。雖然擔保法和物權法對動產質押融資業務進行了相關規定，但是在實踐操作中仍然存在許多不完善的地方，相關法律法規對動產擔保的規定并不統一，使得在法律執行上較為混亂。
（二）融資企業帶來的風險 一是客戶信用帶來的風險。在我國市場上，有部分企業管理水平較差，內部管理混亂，管理制度不健全，公司治理不完善，市場競爭力差。但為了獲得融資，故意隱瞞企業真實經營情況，利用與金融機構和物流企業的信息不對稱，以虛假的信用來獲取金融機構的動產質押貸款。財務數據是評價企業信用情況的重要依據。很多企業財務管理不健全，內部控制系統缺乏，會計系統簡單，致使很多關鍵財務數據缺乏或者模糊，財務報表制作不規范。而外部審計監督又無法完整反映企業的風險情況。因此，金融機構在進行動產質押融資業務時，對動產質押貸款質量判斷就帶來了風險。二是技術落后帶來的風險。由于企業生產工藝技術的落后，致使企業生產的產品質量較差，市場競爭力弱。這類企業進行動產質押融資時，很容易因為生產工藝技術的落后、質量差導致產品缺乏市場，銷售不暢，使資金鏈斷裂，出現財務危機。財務危機發生后很容易給為這類企業提供動產質押貸款金融機構帶來風險。
（三）物流企業帶來的風險 一是物流企業的誠信帶來的風險。物流企業在整個動產質押融資業務中處于中介地位，它是融資企業和金融機構的溝通橋梁。動產質押融資業務使金融機構與物流企業形成委托關系，物流企業比金融機構更了解融資企業的質押品狀況。委托關系容易產生道德風險。倘若物流企業盲目擴大自身的業務量、增加客戶為不符合金融機構貸款條件的融資企業申請貸款。由于委托方處于信息劣勢，他委托物流企業對質押品進行一系列的評估、監管和跟蹤服務，金融機構以物流企業提供的數據為依據作出放貸審批、提貨審批等決策，但物流企業出于利己角度將會損害放貸金融機構的利益，致使金融機構面臨著風險。二是物流企業資質不足帶來的風險。開展動產質押業務的物流企業應具備高水平的信息化管理手段，規范的物流配送系統，充足的倉庫設備，合理的安全措施，符合行業標準的貨物計量手段等條件。而目前我國很多物流企業并不具備相應的要求，信息化水平低、設備不充足、安全管理不完善。因此，物流企業的資質不足對動產抵押融資業務的開展將帶來風險。三是倉庫管理人員素質低將帶來風險。在動態的動產質押融資業務中，對貨物的出入庫管理要求高。倉庫管理水平低將導致難以對質押物的品種、數量、規格、出入庫進行有效的監管；倉管人員素質低，缺乏經驗，對不符合規定的質押物換取原本存放在倉庫的質押物缺乏判斷力，也將導致金融機構的貸款風險。四是質押監管過程的風險。物流監管企業的質押監管過程中，對倉單的審核和管理是否科學合理，是否能保證質押物的安全等可能給貸款金融機構帶來風險；監管過程中當發現質押物庫存數量或市場價值跌到警戒線以下時，是否能準時按照協議約定通知出質人增加質押物或保證金以及是否及時通知貸款金融機構等都將給金融機構帶來風險。
（四）質押物帶來的風險 質押物帶來的風險主要是：價格變動的風險、市場競爭風險、變現風險、缺失風險、選擇風險。
（五）金融機構本身帶來的風險 貸款金融機構在進行動產質押融資業務活動中存在著以下方面的風險：對貸款企業信用評估的風險、從事動產質押業務的職員素質風險、內部信息傳遞受阻的風險。
二、動產抵押融資業務風險評估與控制策略
（一）風險評估各類風險的重要性程度的評估可以采用簡單的專家評分法來評估。為了評估風險的重要程度，通常選擇三類專家即：物流行業專家、金融機構和企業經營管理專家，各方面專家對動產質押融資業務面臨的風險進行分析并在風險分析表上打分。表1是15位專家打分后得出的風險評分表。從表1中可以看出最高風險是五級，各類風險大部分處于第四、三級。風險防范與控制策略的制定應重點放在風險等級高的風險因素上。
（二）風險控制策略具體如下：
（1）應對宏觀經濟環境變化的風險策略。金融機構內部應建立宏觀經濟運行狀況預測方法。成立專門機構負責研究國家的經濟數據、法律法規以及經濟政策的趨勢，力求掌握與動產抵押融資業務相關方面的信息，采用恰當的方法分析，做出科學判斷，以便及時進行風險分析和作相關的貸款決策。
（2）應對融資企業風險的策略。金融機構之間應針對相關客戶建立客戶信用管理系統。通過信用管理系統共享客戶信用情況，通過及時分析客戶信用水平，作出客戶信用風險預警。及時獲取客戶財務數據，并對財務數據進行鑒別，以判斷財務數據的準確、真實、全面。同時，還要對客戶的管理水平進行分析判斷。
（3）應對物流企業風險的策略。動產質押業務的開展為物流企業帶來了新的業務增長點。驅動物流企業積極開展動產質押業務，但物流企業也可能為了利益而與客戶共謀騙取金融機構貸款。因此，金融機構應當與物流企業建立利益共享、風險共擔機制。比如，金融機構選擇合作的物流企業伙伴時，應當嚴格審查物流企業的素質，并約定物流企業對客戶貸款額度進行信用擔保、客戶按期歸還貸款后予以額外獎勵等措施，激勵物流企業，形成利益共同體。
（4）應對質押物風險的策略。為了應對質押物的風險，貸款金融機構應對質押物做好詳細的市場調查分析，對質押物的市場供需情況、品牌、質量、競爭企業等影響質押物價值的因素進行分析，選擇合適的質押物，防止質押物價值的貶損。另外，準確確定質押率、質押單倉價值，設立安全預警線。如果客戶不能及時按期歸還貸款時，金融機構應當委托第三方降低價格盡快銷售質押物。
（5）應對金融機構自身風險的策略。金融機構進行動產質押融資業務時，應當加強對業務人員的管理，提高從業人員的素質，強化崗位責任管理制度，防范由于人員素質和制度的漏洞造成動產質押業務的風險。金融機構之間應當根據動產質押融資業務的特點，建立完善、合理的企業風險評估模型，共享企業信用等相關信息。
從動產質押融資業務涉及到的三個主體看，金融機構對融資企業的風險評估是最為關鍵因素，物流企業作為物流金融的中介橋梁，在動產質押融資業務中相應降低了金融機構面臨的風險。
[關鍵詞]倉庫 彈藥儲存 風險 對策
中圖分類號：TJ410.89 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）24-0156-01
引言
我軍各種型號的彈藥，平均有80%的可靠壽命是在倉庫中度過的，因此倉庫彈藥儲存安全管理，歷來是彈藥管理活動的重中之重。若倉庫彈藥儲存中出現事故，極有可能造成燃燒、爆炸等重大事故，這可能帶來的裝備損失、財產損失和人員傷亡是難以估量的。因此，倉庫彈藥儲存安全管理工作中應經常開展風險分析與總結活動，并制定科學有效地管理策略。
1 倉庫彈藥儲存風險因素分析
1.1 人為風險因素
據調查，我軍倉庫彈藥儲存安全事故中，有70%以上是人為因素導致的，人為風險因素主要包括以下幾類：1）專業知識和管理技能不過關，上崗前未接受充分的專業教育和培訓;2）思想麻痹，風險意識不足，對待工作懶散馬虎，模式管理規定和安全規章制度;3）違反操作規定，制定多余的或不應出現的操作，不按規定穿著防靜電鞋、規定服裝等;4）意外因素，包括不慎碰撞、跌落等。
1.2 設備風險因素
設施風險因素即因設備故障、損毀造成的倉庫彈藥安全隱患，常見的情況有：1）后方倉庫危險場所采用的設施設備不符合防火、防爆、防靜電、防雷擊等方面的要求;2）設備維護檢修不當，保養不及時，使用不規范，設置不合理;3）不恰當使用材料，例如用塑料薄膜等絕緣材料接觸爆炸物品等等。
1.3 環境風險因素
環境因素風險主要包括社會環境風險和自然環境風險：1）社會環境風險即治安不穩定、流動人員，恐怖襲擊、人為破壞活動等等;2）自然環境因素主要指因惡劣天氣、氣候突變、蟲蛀、鼠咬、雷雨、自燃、泄露等因素造成的安全隱患。例如：庫區周圍的枯枝落葉雜草等可燃物常年堆積，在生物、理化作用下發熱自燃，可引發周圍的可燃物著火而造成彈藥安全隱患;又如：雷雨季節易受雷擊區發生燃燒而引發火災隱患，對彈藥安全造成威脅等等。
1.4 管理風險因素
管理風險因素主要指倉庫彈藥儲存管理中因制度、模式、方法不合理、不科學而造成的風險。常見的管理風險因素包括：1）管理活動開戰前未進行充分的安全教育，技能培訓等;2）裝置維護管理、檢修管理制度不合理;3）管理任務、管理時間安排不合理，造成管理人員疲勞或連續作業時間過長而導致管理失誤;4）未對特殊型號的彈藥或特殊需求的管理項目給予充分的重視，未采用規定的技術或方法進行儲存而造成安全隱患。
2 倉庫彈藥儲存風險管理對策
針對上述風險因素，應分別采取以下管理對策：
2.1 認為風險因素規避對策
首先，應確保倉庫彈藥管理人員在工作中具有良好的生理狀態。對此，應通過倉庫彈藥管理隊伍每年的體檢結果合理篩選合格的管理人員，并合理安排每位管理人員的工作量和工作時間，避免因超負荷工作影響其生理狀態，而造成精神恍惚、記憶力下降、疲勞等不佳狀態而影響管理活動的規范性。
其次，應確保倉庫彈藥管理人員具備良好的心理狀態、彈藥倉儲安全的人為要素中，心理因素主要包含情緒狀況、心理防備能力和承受能力、不適合工作的性格缺陷。對此，除了要認真篩選心理素質合格的管理人員外，還應通過合理的工作負荷、豐富的業余集體活動等方式幫助管理人員紓解壓力，以維持心理健康。
最后，應不斷提高倉庫彈藥儲存管理人員的業務素質。通過崗前培訓教育、在職培訓教育，專題講座，張貼海報，專業知識考核等方式不斷開展專業知識、技能教育，以提升倉庫彈藥管理人員的綜合專業素質和風險意識、安全意識，進而提高個體對人為失誤的控制，避免事故的發生。
2.2 設備風險因素規避對策
設備風險因素的規避主要應從以下幾方面做起：1）嚴格按照防火、防爆、防靜電、防雷擊規定采取合理的設備安全管理措施;2）結合設備的特征和用途，按照設備供貨方的說明采取全面、及時的保養、維護、檢修策略;3）按照設備的運行狀態和使用壽命合理淘汰和更新換代;4）禁止采用不符合規定的材料、設備進入彈藥倉庫。
2.3 環境風險因素規避對策
倉庫彈藥儲存管理中，一方面要嚴格按照規定做好倉庫內的防潮、防蟲、防鼠、防泄漏、放電、防雷管理，另一方面要經常對倉庫周圍的環境進行巡視，以及時發現和排除安全隱患。此外，倉庫建設及其環境管理是一個系統工程，需要設計、施工、管理等方面人員統籌計劃，協同合作才能做好，因此管理人員除了做好分內工作外，還應與氣象、土建、設計、技術等相關部門保持溝通，共同規避環境風險。
2.4 管理風險因素規避對策
為了減少管理不利、監督不足的情形，應進一步提高倉庫彈藥儲存管理活動的規范性，具體可從以下幾個方面做起：1）完善倉庫彈藥儲存管理規章制度，對各項管理活動的執行、監督、評價制定明確的流程和評價標準，以敦促管理人員規范自身管理行為;2）采取責任制，對倉庫彈藥儲存管理目標進行細化、下放，明確小組和個人的管理任務，并定期進行考核評價，以充分調動倉庫彈藥管理全員的主動性。
3 總結
綜上所述，倉庫彈藥儲存的風險因素較為復雜，但多不外乎人為、設備、管理幾個方面，因此只要全面認識倉庫彈藥儲存風險，并重視儲存管理工作，就能有效規避風險，提升倉庫彈藥儲存的安全性。對倉庫彈藥儲存的管理，也應從人為、設備、環境、管理等因素入手，以確保倉庫彈藥儲存管理的安全面性和有效性，更好地規避安全事故和保障儲存安全。
參考文獻：
[1]秦翔宇、張景臣、孟慶龍.后方倉庫彈藥儲存安全風險評估問題分析[J].裝備學院學報.2014.25（3）：42-45.
[2]謝俊磊、石敬濤、殷志軍，等.彈藥倉庫雷電危害及防護措施研究[J].環境技術.2015（12）：14.
[關鍵詞] A化工產品；銷售商；供應鏈風險；管理
[中圖分類號] F713.3 [文獻標識碼] A
德勒（Deloitte）咨詢公司在2004年的一個供應鏈研究報告中指出，供應鏈風險是指對一個或多個供應鏈成員產生不利影響或破壞供應鏈運行，使其達不到預期目標甚至導致供應鏈失敗的不確定因素或意外事件。
近幾年來，各種供應鏈中斷事件已經讓很多公司損失慘重。例如Nike公司在2001年，因為供應鏈管理軟件的運用錯誤，導致公司損失了3/4的銷售收入，公司市場占有率也下降了20%之多。隨著現代供應鏈的復雜性不斷增加，供應鏈的脆弱性正在逐漸增加。2000年，諾基亞和Ericsson共同的芯片供應商飛利浦公司在美國墨西哥州的第22號芯片廠發生火災，Ericsson公司由于沒有有效應對損失高達17億美元的銷售額，市場占有率從原來的12%下降為9%，而其競爭對手諾基亞由于行動迅速不僅實現了其生產目標，甚至將市場份額從27%提高到了30%。現代商業戰略的發展要求我們對供應鏈風險有更清晰的認識，并對供應鏈風險進行有效地管理。
A企業隸屬于某化工集團，是該集團化工產品的銷售公司，主要負責該集團化工產品的銷售業務。業務范圍集中在華南地區，主要產品包括合成樹脂、合成纖維和合成橡膠等，是塑料制品的主要原材料。
一、A企業供應鏈現狀分析
（一）供應鏈結構
該企業上游有四家供應商（化工生產企業）生產產品，A企業向這四家生產企業購買產品，并通過自己的銷售網絡將產品銷售出去，主要是企業客戶。這些企業客戶中一部分是生產企業，即從A企業購買產品作為原材料進一步加工制造，另一些客戶自A企業購買產品后轉售給其他工廠等，也就是經銷商。A企業供應鏈結構圖如圖1所示。
上游供應商（化工生產企業）由于體制等方面的原因，不存在合作中斷和協調的風險。但是其倉庫庫容很小，產品下線后倉儲工作主要由A企業負責。
下游客戶數量眾多，客戶類型不一。從客戶性質上分，有生產類型企業，這些企業是該公司產品的直接終端；有中間商，從該公司購買產品后再轉手給生產企業。
（二）A企業產品物流系統
該企業將產品的運輸和倉儲業務采用外包方式。
產品從供應商（生產企業）處通過三種運輸方式運抵銷售市場鐵路、水路、公路。其中公路運輸直接運抵配送中心倉庫，水路和鐵路運輸先到達港口和鐵路場站，再用汽車運至配送中心倉庫。倉儲需求也采用租賃方式。在供應商工廠附近和各銷售市場都有租用倉庫存放貨物。
（三）A企業供應鏈特點
1.上游供應商由于生產的連續性和大型化特性，為保證安全可靠生產，要對全生產過程動態監控，并全力做好設備維護。
2.產品特點使得產品運輸要求高。影響運輸安全的因素比較多，涉及到司機、車輛、貨物、制度、環境等多方面的因素，且難于防范。
3.存儲和運輸費用高，需要利用儲罐、散貨卡車和鐵路進行運輸，柔性低，加急費用大。
4.物流外包的方式帶來的風險，要求對外包企業嚴密監管。
5.客戶數量多，需求波動較大。
二、A企業供應鏈風險評估及分析
A企業的供應鏈是個三階段供應鏈。根據企業實際，將其供應鏈的風險分為供應風險、物流風險、客戶需求風險和企業自身風險。由于企業有非常完備的制度、系統、內控制度等來降低自身運營風險，在這里不做分析。
（一）供應風險
供應風險主要有供應延遲和供應中斷兩種風險，來源于上游化工生產企業以及供應物流。
化工生產連續型的特點，供應商生產設備失效、發生故障會導致供應中斷、產品結構失衡等。產品結構失衡，尤其是當液體產品產量激增時，由于倉容有限，必須緊急調派槽罐車，以車代庫盛放產品。供應中斷會影響交貨周期，降低客戶服務質量。由于化工企業產能剛性強，通常銷售計劃與生產計劃對接嚴密。因此對A企業而言，供應風險產生嚴重后果的幾率較小，不是企業面臨的最大風險。
（二）物流風險
化工產品物流管理在企業運營中占據特別重要的地位，因此把物流風險單列出來。對A企業而言，物流風險是供應鏈風險的主要來源。
A企業采取外包的方式。企業產品物流量大，不同產品物流特點不同，承運商、倉儲租賃方數量多，這增加了企業物流風險管理的難度。
物流風險主要有以下幾個方面：承運商選擇不當；運輸不當，造成交通等事故；運輸過程中發生環境污染、貨物失竊、短少、污損等；承運商運力不足或反應不敏捷，造成交貨延遲；倉庫租用不合理；配送中心倉庫發貨不力，延長交貨時間；存儲過程中發生環境污染、貨物失竊、短少、污損等。
（三）需求風險
主要是需求市場的需求波動。A企業的客戶中，生產企業客戶由于生產的連續和穩定性，需求波動相對小。而經銷商客戶賺取差價，市場需求旺盛時要貨量多，使得供不應求，反之，市場需求疲軟時，要貨量銳減，供過于求，造成庫存量激增。
三、A企業供應鏈風險防范策略
（一）供應風險防范
1.與四個供應商（化工生產企業）繼續保持緊密合作、信息高度共享。
2.與其他市場區域化工企業保持溝通，相互之間調配貨物，滿足突發需求以及超產能需求部分等。
3.在生產工廠附近租賃倉庫，防備生產工廠生產事故。出于降低成本的考慮，倉庫租賃采用固定倉與臨租倉相結合的方式，與倉庫出租商簽訂長期合同。
4.在出現液體產品生產量激增情況下，緊急調集儲罐車，以車代庫，盡量減少資源浪費。
（二）物流風險的防范策略
1.運輸風險防范。一是嚴格選擇運輸服務提供商。招標方式選擇運輸服務商，每兩年招標一次。從資信狀況（注冊資金等）、自有車（船）數量、運輸工具狀況和安全管理狀況等方面對其進行全面、嚴格的評估。二是每年召開運輸服務商大會，進行交流溝通，并提供機會組織運輸服務商學習先進經驗和模式，學習A企業新的戰略思想、管理方法等，保持服務商與企業發展同步。三是建立服務商KPI評價體系，每月一次考評，在考評基礎上建立激勵、選擇、淘汰機制。四是在HSE管理體系下，通過定檢和不定檢兩種方式考核運輸商運輸情況，以確保運輸安全性和質量。五是服務商分級激勵。根據運輸商服務情況，給每個承運商打分，評出戰略服務商和一般服務商，指導A企業運輸任務的分配和下輪運輸服務商的選擇。六是購買國內貨物運輸預約保險、公眾責任險等險種保險。
2.倉儲風險防范。一是設立駐點倉儲經理，倉儲經理除負責向倉庫管理方下達出入庫指令外，每周至少兩次巡視各個倉庫，對租用倉庫實施動態監控。二是HSE體系重點監控。每月由A企業物流部門HSE負責人對所有倉庫進行一次不定時檢查，包括消防、現場管理、堆垛等方面。三是派駐工作人員督促倉庫管理服務升級。具體包括倉管方管理流程改進、軟件升級建議、堆垛方式改進等，以期倉租方與企業A的發展保持同步。四是購買倉儲保險，險種：財產一切險，公眾責任險。
（三）需求風險防范
生產企業客戶需求相對穩定的特性，能降低A企業的需求波動風險。因此A企業在努力開發生產企業客戶上投入了大量人力物力，以減小經銷商客戶比例，提高直銷率，目前A企業的直銷率已達到58%。同時與其他市場上的化工產品企業保持聯系，以緩解需求疲軟時的庫存壓力。
利用公司的CRM（客戶關系管理系統）對客戶進行有效管理和服務。與客戶實時溝通，跟進訂單狀態、訂單執行中產品交付狀況，做好客戶服務和客戶回訪工作。客戶可通過網絡查詢訂單執行情況。增加提前期的柔性，通過網絡化管理增加提前期易變性，在交貨提前期上多采用區間型模式。
四、結束語
供應鏈風險是企業風險管理的重要組成部分，關系著企業的生死存亡。化工供應鏈風險管理研究對加強化工供應鏈運作的安全性、促進化工供應鏈的可持續發展、保護社會環境等都有著非常重要的現實意義。A企業應該繼續完善自己的供應鏈風險管理，做好風險的監控與反饋。
[參 考 文 獻]
[1]Deloitte. Supply chain risk management[R].2004
[2]寧鐘，孫薇.供應鏈風險管理研究評述[J].管理學家（學術版），2009（2）
