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關鍵詞：企財險；核保；策略；再保
中圖分類號：F832 文獻標識碼：A 文章編號：1008-4428（2013）10-118 -02
一、引言
2009年至今，中國保險業逐步呈現增長放緩的態勢，加上日趨激烈的市場競爭環境，種種壓力與挑戰迫使中國保險公司必須提高自身競爭力，從追求規模的粗放模式轉變為追求品質的精細化模式，將目標從“跑馬圈地式”的一味地擴大保費規模轉移到控制成本、提高承保質量、強化客戶服務上來。核保管控決定保險公司是否承保，是保險合同形成的決定因素，決定公司的規模和效益，核保管控策略意義重大。
文章以下部分安排如下：第二部分描述國內產險核保管控現狀及存在問題；第三部分提出產險核保管控的策略。
二、產險公司核保管理現狀
國內財產保險公司的承保風險管理水平普遍不高，特別是非車險尚未建立完善的承保風險管理體系，也未建立起專業的風險管理隊伍，僅在在承保環節有專人負責，而風險評估（查勘）少有專人管理，防災防損工作更無人問津。 以Z公司為例，目前承保環節由非車險經營部門（產品線）負責，保前的風險評估工作也主要有承保人完成。由于缺少對風險的深入研究，加之事務繁忙，風險評估的數量和質量都難以讓人滿意。由于沒有準確的風險評估，承保方案的制定也不可能很完善，缺少針對性，甚至經常有承保目的不明的情況出現。這些問題的存在不僅使出險后理賠難度增加，而且在操作中也常常感受到“舉秀才，不知書”的悲哀。雖然部分公司內部設有防災防損崗位，但由于資金和知識的匱乏，多數形同虛設。 與上述公司類似，太保、平安公司等主要保險公司在承保風險管理方面也沒有本質的差別，尚缺少對于承保風險的全面管理，即便個別公司設有風險管理崗位，在決策領域也多無足輕重，尚沒有國內財產險公司在承保風險管理方面建立領先優勢。
在國際上，除 FM Global 外，其他公司也具有較強的承保風險識別與防范能力，如 AIG、丘博、安盛、安聯等，三井住友公司還成立專門的機構瑛得（InterRisk）公司從事承保風險管理，達信及蘇黎世的風險評估體系已在業內廣泛使用。慕再等再保險公司在巨災研究方面已做出大量工作，編制的風險地圖已被世界各地的專業人士使用。在人員設置方面，目前國際上大型保險公司（包括經紀公司）多設有針對承保風險的管理部門，普遍看重該項工作。
盡管國內保險企業在風險管理水平仍不高，但是很多公司已開始重視這個問題，并積極推進創承保風險管理的嘗試。2010 年 11 月，人保財險公司率先成立災害研究中心。太平洋財產保險則進行了全國首個市政工程風險管理全委托試點，橋梁新建工程風險管理全委托試點項目”被授予“2010 年度上海金融創新成果獎一等獎”。平安保險總公司也設有風險管理部總管全國的風險管理工作，并在各分公司設有風險管理室，負責當地的風險管理工作，目前平安全國有近 200 名的風險管理工程師，從事風險管控和為客戶風險管理服務的工作。可以說加強承保風險管理，推進財產險精細化管理已成業內共識。
三、核保策略構建分析
（一）核保風險管控要與公司的戰略進行匹配
戰略對公司意義重大，公司的各項工作舉措必須與公司的戰略進行匹配，核保管控也不例外。保險公司根據市場的情況并結合自身經營的狀況提出公司的發展戰略，包括人才戰略、規模戰略、成本控制戰略、營銷策略等。核保風險管控要在公司規模及成本戰略指導下，擬定相應的核保政策、核保制度、核保流程。例如公司的戰略為效益領先，核保策略就應該采取謹慎的核保政策進行業務審核，在承保時要全面分析評價標的風險，在大數法則下確定承保盈利方可核保；公司的戰略為銷售第一，核保策略就應該采取積極的政策進行業務審核，在承保時更多的要考慮市場競爭，充分考慮同業公司的承保條件，并在此基礎上進行適當調整以確保成功承保；公司的戰略為規模效益兼顧，核保策略就應該采取穩健的核保政策進行業務審核，在承保的過程中既要考慮市場的競爭，又要考慮承保風險后的預期賠付，在確保承保標的在風險可控的前提下，適當降低盈利預期，擬定有市場競爭的承保條件從以保證核保策略的實現。
（二）實現核保策略要建立完善的核保制度
核保制度的建設要圍繞以下三個方面展開，即核保機制、核保流程、核保技術。
首先要建立標準的核保機制。核保制度的建立與執行必須有相應的組織機構作保證。核保組織機構的設置及人員的配置根據各級公司的不同職能而有所區別。由于核保人員是專業技術人員，對其管理也有別于其他工作人員隨著我國社會主義市場經濟體制的建立和金融體制改革的深化，保險公司的機構將逐步按經濟區域設置，并形成總公司、區域分公司和地區支公司這樣的格局。按照這樣的格局，核保部門應設置在總公司和分公司。根據總公司的職責 總公司核保部門主要負責核保政策的制定、修改與跟蹤落實，協助營銷部門進行市場策劃，參與行業協會及相關組織的活動，對分公司業務核保人員培訓，對超出分公司的核保權限業務的核保，對分公司核保部門在業務管理上實行垂直領導等。根據區域分公司的職責，分公司核保部門主要負責具體業務的核保工作，培訓并指導業務員開展業務，協助分公司營銷人員進行市場策劃并為總公司決策提供依據等。核保人員根據其職責可分為決策核保人和業務核保人；根據負責的險種，可分為財產險、貨運險、責任險、運輸工具險、意健險、特種風險核保人。業務核保人員又可根據權限大小 分為一級、二級核保人員。決策核保人主要配置在總公司，業務核保人主要配置在分公司?？偣境闪⒑吮Ｈ藛T管理委員會，負責核保人員的資格認定、聘用、考核，只有取得核保資格的人員才有可能被聘為核保員。
其次要搭建完善核保工作流程。核保人員為履行工作職責、發揮其應有的作用所進行的作業過程，就是核保運作程序。業務核保人員和決策核保人員，因其工作性質不盡相同，其運作程序也有所不同。業務核保人員對業務的核保，主要有兩個方面： 一是如何選擇業務， 二是如何淘汰業務。業務核保人員對業務的選擇可采用事前核保和事后核保兩種方式。前者核保的對象是標的金額較大、風險較高、承保技術比較復雜的業務，它通常包括對風險的調查、評估 判斷該筆業務能否接受、進而決定以何種方案接受，以及是否需要再保險安排等。后者的核保對象是標的金額較小、風險較低、承保技術比較簡單的業務 它是通過事先制定核保標準 事后對承保業務進行抽樣檢查實現的。核保員對業務的淘汰僅限于保單可以解除或無續約保證的情形下它是通過關注保險標的是否發生保險責任事故 或考察同類保險標的是否經常發生保險責任事故 或進行防災檢查等辦法識別不良業務 并根據《保險法》規定或保險合同約定淘汰不良業務。決策核保的運作程序主要包括：制定核保政策及編寫核保手冊、培訓業務核保人員、監督核保政策的執行、參與行業協會或相關組織工作、修改核保政策及核保手冊等。目前，各保險公司經營還是以財務控制型為主，以保費規模作為經營業績硬指標的思路在決策上起著決定性作用，注重顯性業績，對隱性災害風險重視不夠。
最后要加強核保技術的研究。決策核保的技術問題主要包括標準費率體系的測算、風險量化模型的建立、再保險方案的制定、區域市場或險種市場經營效益評估方法等。費率由凈費率、第一附加費率和第二附加費率三部分構成，故也稱毛費率。凈費率又稱保額損失率， 它是一定時間保險賠償金額與總保險金額之比的算術平均值。第一附加費率是考慮了各年度實際保險金額損失率對保險金額損失率的偏離，而在凈費率基礎上的附加第二附加費率是在一定時間內、保險機構經營所需的各項經營費用、稅賦、預期利潤與保費收入總額的百分比。風險量化模型主要涉及三方面內容：一是設計風險調查表；二是風險量化指標體系的建立 包括量化標準；三是計算平均費率對應標的的風險量化值 （該標的為標準參照物）。
（三）實現核保策略要有再保進行支撐
再保是保險公司對承保的業務進行投保的過程。如果說保險是社會穩定器的話，那再保險就是維持一個保險公司持續穩定發展的平衡器。對保險業務而言，再保險最大的作用就是分散經營風險，通過辦理再保險，可以有效實現經營風險的可控，將能夠承受的風險自留，將超出自身承受能力的風險經由再保險進行分保。再保險公司能夠在更大范圍和程度實現數的集合，同時，它擁有更豐富的賠案資料，能夠確保風險定價的準確和穩定。因此，無論是通過續保條件的確定，還是通過臨分的報價，再保險公司均能夠直接，或者間接地向保險公司提供數據信息，確保經營穩健，同時也保證了自身經營的穩健。
保險公司在進行市場開拓和產品創新的過程中，往往會面臨著各種風險，包括損失和費用投入的風險，有的時候會因此望而卻步。但這種市場開拓和產品創新是一種“開荒”行為，它能夠有效擴大保險公司的“耕地面積”，保險公司的經營范圍擴大了，業務增長了，再保險公司的發展就有更廣闊的空間，最終也將受益。因此，再保險公司會鼓勵保險公司的市場開拓和產品創新行為，包括為其提供研發的技術和資金支持，提供新風險業務的再保險支持。因此保險公司要實現分散經營風險，保障穩健經營必須有再保進行支撐。
（四）實現核保策略要加強數據測算
核保人應該加強數據的測算，測算每一張保單的質量以及預計的承保利潤。數據測算要考慮以下因素：標的風險、預計賠付率、獲取成本率、再保合約、手續費攤回比例等。標的風險狀況由行業性質、經營管理水平、地理位置、工藝流程等因素決定，標的風險的大小直接決定未來的賠付；獲取成本是保險公司為獲得一張保單而支付的各項成本，包括支付人的手續費用、給銷售人員的業務提成、公司承擔的營業稅金以及保險保障基金等；再保合約中列明了公司的承保能力、再保費用的攤回比例。每張保單測算可以幫助公司正確評價承保業務給公司帶來的虧損與效益；能防止未出險就虧損的現象發生，避免業務技術性虧損；能科學測算出業務的盈虧點的費率，幫助公司準確擬定承保費率；能科學測算出每張保單盈虧點的費用是多少，從而準確核算公司有多大的資源打市場，超過這個費用比例后承保將會失去意義。
參考文獻：
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當前市場環境當中，企業生存發展往往會面臨諸多困難，其中最為主要的困難便是經濟問題。在企業日常生產運營的過程中，往往會存在很多財務風險，做好財務風險管控對企業來說至關重要。若忽視了企業財務風險管控，很容易對企業造成嚴重的經濟損失，甚至造成企業資金鏈斷裂，無法可持續運行。財務風險管控作為企業內部管理工作最為重要的內容，為企業發展發揮了至關重要的作用。在市場競爭日漸激烈的當下，對財務風險管控工作也提出了更高要求。財務內部控制，作為財務管理工作的一種方式，可以有效降低財務風險。借助嚴格、科學的內控制度與內控手段，能夠及時發現企業財務管理工作當中潛在的風險，并制定出完善的財務風險控制措施，確保企業平穩、可持續發展。
二、企業財務風險管控的意義
1.為決策者提供數據信息企業財務風險管控是企業財務管理工作的重中之重，依靠企業財務風險管控可以確保企業資產、負債、所有者權益、資金運行等各個層面的信息質量。企業財務風險管控能夠提升企業財務報表數據信息的真實有效性，為企業決策者帶來強大的數據信息支撐，讓企業管理者與決策者動態化把控企業財務情況。通過對企業財務風險管控數據信息挖掘，分析出精準可靠的會計信息、資金流量、經濟往來賬目，真正讓企業財務數據信息直觀化，為企業管理者與決策者優化企業管理策略提供財務數據信息支持。2.助力實現企業經營發展目標一般情況下，企業生產經營的最終目的便是為了實現經濟效益最大化，以便于實現企業可持續長效發展。在當前市場競爭逐漸激烈的當下，企業生存更加困難，如何增強企業綜合競爭力至關重要。新時代背景之下，企業內部管理成為企業軟實力，是促進企業穩定發展的關鍵。企業想要實現經濟效益最大化，需要依靠科學管理和經營決策。借助企業財務風險管控手段，結合企業實際情況，第一時間分析挖掘企業財務管理工作潛在的風險，確保企業經營管理工作在可預知的范圍之內，構建出企業穩定生產運營的局面。動態化發現風險、解決風險，有效將企業的經濟損失降至最低，保障企業健康穩定運行，為廣大員工謀求福利，并且回饋社會。切實在滿足企業穩定發展的基礎上，實現企業經濟效益最大化，對員工與社會負責。
三、內部控制視角下財務風險管控存在的問題
1.企業財務風險評估程序不完善在市場經濟快速發展的當下，我國市場經濟已經完全進入世界市場中。面對各種競爭威脅，很多企業已經注意到了自身財務管理問題，認識到了財務風險管控的重要性。但是結合當前實際情況來看，很多企業并沒有結合實際情況，制定出符合企業自身發展的財務風險管控評價機制，導致企業在生產和發展過程當中，處于相對被動、相對劣勢的地位。財務風險評估工作極其重要，若缺乏完善的財務風險評估機制，那么很容易造成財務風險管控數據信息不精準，無法進行風險識別的問題，降低了企業財務風險管控力度。2.財務內控崗位設置不相容當前，很多企業在生產運行的過程中，針對內部控制崗位設置缺乏平衡化的處理，這樣在進行財務風險管控工作當中，很容易出現權責交叉問題，很難對工作各個環節開展嚴格的監督管控，造成企業監督機制失衡，無法對各個環節的財務風險開展監督管控。若出現企業財務內控機制權責交叉、相互推諉的問題，很容易造成企業財務內控監督管理工作失職，容易造成較大危險。在企業財務清查的過程中，需要對合格部門的財務數據信息進行清查點明。但是若在財務風險管控內部機制不完善、崗位設置不相容的狀況下，企業財務清查時很容易出現虛假報表的問題，而且在實際開展企業日常生活經營活動時，也存在限制性，導致財產流失等問題。3.內部控制信息傳遞機制不健全結合當前企業財務管理工作來看，在進行資產管理工作時，往往缺乏完善的內部信息傳遞機制，造成工作人員對資產數據無法清晰完善把控，無法更好地了解企業賬款回收情況，這直接增加了企業資產管理難度。在信息化時代的當下，企業財務管理工作呈現出信息化發展態勢，若缺乏完善的內部控制信息傳遞機制，在進行企業運作的過程中，無法第一時間對企業內部財務數據信息進行分析管理，很容易出現舞弊、資產挪用等問題，增加企業資產風險。4.內部監督管理機制缺失為了更好地開展財務風險管控，應該不斷完善企業內部監督管理機制，并對企業內部開展進一步的控制。在實施內部監督管理時，應該做好日常監督和專項監督。在企業內部監督工作當中，需要發揮出內部審計工作職能作用，但是大部分企業內部審計部門缺失。雖然一些企業認識到了內部審計工作的重要性，但是內部審計方法較為落后，直接影響了內部審計工作有序開展，對財務內部控制工作帶來了一定的發展阻礙。
四、內部控制視角下財務風險管控策略
1.改善內部控制環境企業在進行財務風險管控時，應該最大程度上展現出內部控制工作的重要性。結合市場發展規律，對企業內部控制各項管理工作進行優化統籌，為內部控制工作提供良好的環境。此外，企業還應該把握自身的經營發展特點，合理地進行企業內部控制結構崗位設置，在內部控制管理工作當中進行合理全責分配，保障企業內部控制工作發揮出最大效力。實現企業決策執行、監督分開運行，構建出明確的內部制衡制度，杜絕權力交叉問題出現。還應該結合當前信息化技術發展趨勢，強化企業內部信息溝通交流及時性、精準性。構建企業財務風險預警機制，及時發現財務風險萌芽，并將其扼殺在搖籃里。對企業內部控制問題進行嚴格管控，切實有效降低企業財務風險。2.完善財務風險評估處理機制企業財務風險評估處理機制，是企業財務風險管理的關鍵程序。企業要從兩個層次對企業財務風險評估機制進行完善。其一，依據財務風險評估程序的要求，在組織機構上設置專門負責風險評估管理崗位。在財務風險評估程序當中，制定出完善的風險評估程序。在嚴謹的風險評估程序之下，明確風險目標，并且做好財務管理工作，對各個環節的風險目標進行把控，構建出有指導性、可操作的風險評估報告以便于企業領導進行決策利用。其二，對風險評估報告進行分析，結合風險評估報告的內容構建起財務風險預警機制。若一旦出現了財務風險，應該第一時間進行財務風險預警，并且采取應對措施，最大程度上規避風險、化解風險。3.健全內部控制信息傳遞溝通系統為了有效提升企業內部信息溝通效率，企業要構建出完善的內部控制信息傳遞溝通系統，有效避免問題出現。加強財務人才培養，切實提升財務人員的信息分析能力，營造出廉潔從業工作氛圍，切實為管理者提供正確的決策信息，規避生產經營過程當中潛在的財務風險。構建出高質量的內部信息溝通系統，在企業生產運行過程中早期對財務風險進行把控。順暢舉報投訴渠道，幫助企業管理層隨時發現問題、解決問題，避免潛在的隱形風險。4.構建內外審計相結合的監督體系內部審計與外部審計目標是一致的，都是為了更好地對企業財務管理工作進行監督。為了彌補內部審計工作的弱點與不足，企業決策者以及管理者，必須要加強改進內部審計工作，從法律法規支撐、制度標準執行、權利賦予運用、人員配置等諸多層面來強化內部審計力量，有效保障內部審計工作的獨立性。此外，還應該借助外部審計工作對企業的經濟業務活動開展合理性、經濟性、合法性、精準性、真實性的審查，有效避免企業行政干擾以及其他因素的干擾，切實有效地強化企業財務風險管控力度。
五、結語
總而言之，企業財務風險管控工作意義重大，不僅有利于為決策者提供數據信息，而且有利于促進企業綜合競爭力提升。在進行企業財務風險管控時，必須要凸顯出財務內部控制的重要性，結合企業自身實際情況分析出企業財務風險管控存在的問題，第一時間解決問題。改善內部控制環境，在完善財務風險評估處理機制的基礎上，健全內部控制信息傳遞溝通系統并構建內外審計相結合的監督體系，促進企業穩定可持續發展，將財務風險扼殺在搖籃當中。
參考文獻
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商業保險公司面臨的風險是雙重的，既有自身面臨的風險，又要承擔被保險人面臨的風險，是風險管理的特殊企業。風險如果超過可控范圍就會導致虧損甚至破產，會使多方利益受損，特別是被保險人的利益就得不到應有的保障，從而影響整個保險市場乃至金融市場的穩定，最終影響到社會的安定穩定。財務風險是保險經營的主要風險，本文著重研究商業保險財務風險，目的在于促進我國保險業持續穩定健康的發展。
一、商業保險財務風險的主要表現
（一）財務報表反映的財務狀況、經營成果失真主要表現在：
1.保費收入入賬不實。有些公司為了完成上級下達的保費任務，虛掛應收保費，虛增保費，應收保費率超過了安全警戒線；相反，有的公司在完成本年度保費任務后，擔心第二年保費任務加碼，人為調節保費收入，把當年的保費壓縮到第二年，到第二年初再轉入保費收入，抵充第二年的保費任務。
2.假賠款支出。一是保險公司捏造保險事故，制造假賠案，賬務上以賠款支出出賬，通過第三方，然后轉入保險公司的收入賬戶，形成小金庫，用于各項開支；二是小事故大賠款，被保險人發生小事故，損失索賠不多，但保險公司與被保險人商量，予以大額賠款，多賠部分歸保險公司所有；三是在未發生賠款時就以“小額賠款包干”形式當期返還保戶；四是在賠款中虛列汽油費、查勘車修理費、過橋過路費、查勘人員加班費及出差補貼等查勘費用，從賠款中提取后進入“小金庫”；五是各項準備金的提取、未分配留存利潤的安排等存在虛報瞞報現象，導致保險基金的減少，損公肥私突出，嚴重損害國家、股東、投保人的利益，肥了保險公司小集團的利益。
（二）償付能力問題突出保險公司的生存是靠先收取保險費來建立保險基金，后進行財產保險賠償或人身保險給付，賠償或給付是依靠保險基金及賠款準備金的儲備。保險監管部門規定保險公司應當具有與業務規模相適應的最低償付能力，如果不具有的話就會形成償付能力的風險。據保險監管部門監管、有關部門審計審查，有的保險公司各項保險賠款、各項費用大大超出規定的范圍，處于虧損狀態，而建立起來的保險基金嚴重不足，具體表現在保險公司各項準備金提取不足、資本充足率低，特別是新成立的小型保險公司，償付能力更讓投保人擔憂。
（三）保險資金投資渠道不暢，投資產品不理想，形成不良資產新《保險法》出臺之前規定“保險公司的資金運用必須穩健，遵循安全性原則，同時要求資產保值增值。保險公司的資金運用，限于在銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國務院規定的其他資金運用形式。”但由于歷史原因，出現的投資、貸款、拆借三項資金占比很高，長期沒有收益的項目投資金額較大，這些不良資產大部分已形成呆賬和壞賬難以收回，保險資金運用不當造成虧損，進一步減低了對投保人的保障程度。對保險資金運用控制不嚴、運用不當，致使保險公司資產狀況不很理想，突出表現在不良資產包袱較重。新《保險法》出臺之后，允許少量保險資金用于股市投資，由于股市動蕩頻繁，保險資金出現了虧損狀態，有的甚至血本無歸。
（四）支出透支現象嚴重許多保險公司按當年的保險費收入規定的比例提取的費用不夠開支，往往透支當年的保險費，或者把下一年度的費用提前使用特別是新興的小規模保險企業更嚴重。新興保險公司開拓保險市場所需的巨額費用，高額的手續費、傭金等各項費用，造成了中小保險企業各分支機構費用高度缺口，許多分支機構靠向總公司借款維持經營，加劇了總公司與分公司之間經費劃撥的矛盾。但是虧損的商業保險，照樣發放高額的獎金和福利，實際上是花掉投保人繳納的保險費，用在自己所謂的保險事業上，這種情況，在國外是絕對不允許的，原因是我國投保人對保險公司根本沒有知情權，無從監督。
二、商業保險財務風險產生的主要原因
隨著國民經濟的發展，我國保險業不斷壯大，財務風險的范圍不斷擴大，財務風險的深度也不斷加深，總的來說，主要有以下兩方面原因：系統性和非系統性風險。
（一）系統性財務風險產生的原因主要表現在以下三個方面：1.銀行利息率調整頻繁、人民幣匯率管制放開等給保險企業帶來多方面的財務風險。市場利率的不斷變化，不但影響保險公司的投資決策，還影響保險公司銀行存款的收益。2.資本市場的持續低迷，劇烈波動，伴隨著我國保險公司資金運用渠道的放開，保險資金進入股市及其他投資領域，系統性風險較大，收益伴隨著風險，風險大于收益，影響資金安全性。3.保險費率市場化的逐步推進中也出現財務風險。為適應保險業發展的需求，我國保險費率市場化所需的基本條件已初步具備，保險費率市場化已經勢不可擋，其中機動車輛保險的保險費率市場化試點已在逐步推進，保監會出臺了“商業車險費率管理規定”征求意見稿，預計2012年部分保險公司可以自行確定商業車險費率。費率市場化給保險公司帶來的風險概括為：競爭風險、定價風險、監管風險、核保風險，其中競爭風險即費率市場化使保險公司有了利用費率進行市場競爭的充分權利，當費率下降幅度過大，超過其所能承受的成本時，保險公司就會虧損，甚至發生償付能力危機；定價風險即在費率市場化初期由于基礎數據的缺乏和技術手段不足，而造成保險公司費率厘定偏差，給保險公司帶來承保利潤下降甚至虧損的風險；監管風險即由于費率市場化而導致的監管有效性弱化的風險；核保風險即由于保險公司核保過程的偏差使承保風險的條件與標的實際風險狀況不吻合，加大保險公司賠付率的風險，也加大保險公司財務的風險。
（二）非系統性財務風險產生的原因主要表現在以下四個方面：
1.監管不到位產生的財務風險。一是監管部門對商業保險分支機構的審批不夠嚴格。二是大部分保險企業的管理費用、營業費用、財務費用三項費用都超過規定的可用指標的范圍，保險理賠又出現較多漏洞，保險企業出現收不抵支，投資收益不理想。2.財務管理體制過于集中。保險資金由上級公司統一調配，統一運用，權力高度集中，存在資金運用不靈活，也帶來信息滯后。有些基層保險公司遇到有好的項目需要投資，因無權拍板，失去好項目投資的機會。財務管理的體制應該是集中下有自由度的管理。#p#分頁標題#e#
3.業務承保質量差產生的財務風險。承保的業務質量和效益差。保費規模增長速度越快，虧損越多。高額手續費誘惑下保險中介送來了大量的保險業務。然而，保費高增長的代價卻是業務規模越大虧損也越大。承保質量的好壞不但直接影響保險企業經營的穩定性，也影響到企業償付能力水平。由于部分保險企業忽視風險責任控制，明知保險標的不符合承保條件，但為了實現自身效益最大化而盲目承保，如隨意降低費率、放寬承保條件，高額退費和超承保能力承保標的等，加大了保險企業的財務風險。
4.理賠質量差產生的財務風險。對投保人可能遭受自然災害或意外事故評估不到位，重視力度不夠，沒有深入研究。導致投保企業造成不必要的損失，增加保險償付風險。一是超賠和濫賠，二是錯賠、亂賠。
三、保險財務風險控制的對策
針對財務存在的風險以及產生的原因，提出以下建議對策。
（一）化解系統性風險系統性財務風險的化解必須依靠保險公司用戰略的眼光，敏銳的洞察力，分析我國政治、經濟形勢，拓展保險領域，加大力度研究保險新險種，在原有保險業務的基礎上發展新業務，特別要關注民生保險的發展，把保險的蛋糕做大做厚，通過創新的思路、發展的手段，提高抗風險能力。
（二）避免非系統性財務風險研究改變財務指標考核機制。一是考核保費收入總額的同時，還要考核分險種的保險費收入，不同的保險險種應該有不同的財務考核指標，形成一套科學的考核辦法；二是財務數據報告真實性的考核，避免說假話，影響決策；三是承保和理賠質量的控制，盡量減少財務風險的發生；四是未結賠案和未到期各項準備金的提取，提高保險償付能力；五是建立一個科學的指標體系，應以連續三至五年的保費收入和創造出的效益作為考核指標；六是改革傭金制度，使傭金與其投訴率、糾紛率、退保率掛鉤；七是適當調整當期與續期手續費的比例；八是重點落實各項開支指標，抓好成本控制。九是財務實行收支兩條線管理，即保費收入、賠款支出、費用支出實行管理賬戶分開，專戶專管，保費收入通過銀行定期上劃總公司賬戶，賠款、退保費、費用支出由總公司按計劃下撥給各分支機構，取消各分支機構現金支配權力，避免出現混亂局面和現金流的短缺。
（三）加強業務集中管理實行嚴格的核保、核賠制度，提高保險公司的業務質量、堵住保險賠款支出的漏洞，確保經營出效益，保證現金流的穩健充裕。集中管理的推行，能使總公司對各級機構的掌控加強，能保證公司分支機構朝著既定的方向運行。
一、農村信用社小額信貸存在的風險
小額信貸是指通過向中低收入農戶提供無需抵押和擔保的小數額貸款獲得收益的貸款形式，其最早產生于20世紀70年代的孟加拉國。我國的小額信貸實踐始于1993年，農村信用社開始全面發展小額信貸業務是以1999年和2001年中國人民銀行相繼制定并頒布的《農村信用社農戶小額信用貸款管理暫行辦法》和《農村信用合作社農戶小額信用貸款管理指導意見》為標志的。截止2011年底，全國農村信用社小額信貸發放超過3500億元，惠及千萬農戶，為農村經濟發張、城鄉貧富差距縮小以及“三農”問題做出了巨大的貢獻。然而，由于農戶經濟基礎薄弱、小額信貸結構單一等問題的存在，使我國農村信用社小額信貸在發展運用過程中仍面臨多種風險。
（一）外部風險
1.自然風險。農戶取得信用社發放的小額貸款后，一般會將其投向種養殖業等涉農產業。農戶在種養殖業中得到的收益是農戶還款能力的重要保證。因此，獲得小額貸款的農戶在種養殖業中得到的收益越大其還款能力就越強。然而，傳統農業受氣候和自然災害的影響比較大，氣候適宜、自然災害少農戶的收益就高，反之農戶的收益就低，甚至為負。由此可以看出，自然原因會對小額信貸資金的按期償還產生一定影響，有時會造成小額信貸的逾期償還，嚴重時會導致農村信用社不良資產的產生。有研究表明，在經濟落后地區，這種自然災害引起的風險是農村信用社農戶小額信貸面臨的主要風險之一。
2.市場風險。農產品價格波動較大，使得以農產品銷售為主要收入來源的小額借貸農戶的收入具有不確定性，從而無法保證小額借貸的償還，這就是農村信用社小額信貸所面臨的市場風險。造成這種風險的主要原因是農產品市場上的信息不對稱性，這種不對稱性直接導致農戶無法較為準確地預期農產品的市場規模與價格。一方面農業生產周期長，農戶不可能隨時改變種植結構；另一方面，在農產品種植時期，農戶普遍存在“跟風”現象，導致一個地區生產大量的單一產品。在這兩方面的作用下，農產品價格大幅度下降，導致農戶收入驟減，這就對農村信用社小額信貸造成了市場風險。
3.信用風險。小額信貸是一種以個人信用作為貸款償還保障的、不需要實物抵押品的的借貸方式。從小額信貸的這種性質可以看出，對于農村信用社而言，小額信貸比起傳統的抵押擔保貸款具有更大的不確定性。此外，目前農村信用社小額信貸具有貸款量較大、貸款種類和放貸區域比較集中、資金投入產業同質性高、借貸農戶文化程度偏低等特點，這些特點使得農村信用社信貸員在信用評級時容易出現走過場現象，這無形中加重了農村信用社所面臨的信用風險。因此可以看出，信用風險是農村信用社小額信貸面臨的又一大風險。
（二）內部風險
1.管理風險。農村信用社在內部管理方面存在產權不明晰、所有者缺位、“三會”制衡機制失效、缺乏有效的激勵約束機制、信息披露機制不健全等問題。這些問題的存在限制了農村信用社員工的創造性和主動性，使部分從業人員的責任心和事業心不強，導致農村信用社很難吸引高素質、高技能的專業人才。這樣勢必引起農村信用社信貸資產風險防范意識淡薄、經驗不足等問題，使農村信用社信貸資金蒙受損失，從而不能最大程度地控制成本與風險。這就從管理層面對農村信用社小額貸款造成了風險。
2.利率風險。針對不同種類的貸款制定合理的利率標準是實現農村信用社可持續發展的前提。農村信用社小額信貸業務是一種高風險業務，因此需要一個與其風險水平相一致的利率水平。然而，目前大部分農村信用社對農戶小額信貸實行的都是利率優惠政策，這就導致農村信用社發放的小額貸款的風險和利率水平不一致，這就勢必造成不良循環，影響小額信貸的可持續發展。而且農村信用社這樣的政府主導型小額信貸機構，提供低利率的扶貧性貸款，缺少激勵機制，農村信用社為了使小額信貸的風險和利率盡可能一致，會選擇將貸款發放給有一定經濟實力的農戶，或者更有甚者會出現惜貸現象（即寧愿不發放貸款也不承擔高風險），這就導致農村小額信貸需求與信貸供給出現巨大缺口，大量低收入階層的資金需求無法得到滿足。
二、農村信用社小額信貸風險管理存在問題分析
農村信用社作為中國農村地區的金融主力軍，其信貸投放對農村經濟建設與發展發揮了重要作用，農村信用社小額信貸業務更是支持農村經濟發展的不可或缺的業務形式。雖然如此，農村信用社小額信貸業務在風險管理與控制方面仍存在以下較為嚴重的問題：
（一）風險管理意識淡薄。
目前我國廣大地區的農村信用社的信貸管理人員普遍缺乏風險意識。相對國有大型銀行來說，農村信用社員工的構成中高學歷員工占比較小，很多農村地區的信用社員工都是通過“接班”這種古老的上崗方式成為農村信用社的員工的。這些員工普遍素質較低、風險管理能力較差、過分追求業務量的增加、忽視資產質量與盈利水平的匹配。這種經營管理的現狀直接導致農村信用社抗風險能力的下降，使我國農村信用社小額信貸無法得到長遠發展。
（二）風險管理程序不科學，監控不到位
當前我國廣大貧困地區的農村信用社僅能做到過程控制，缺乏事前控制和事后管理。
1.缺乏高效的信貸管理制度。目前，農村信用社在小額信貸管理制度方面缺乏針對性和實踐性，難以根本有效的指導實踐。在風險管理程序方面貸前調查、貸中審查和貸后檢查的程序混亂、存在不相容職務由一人擔當的現象；在制度執行方面，雖然農村信用社都制定了貸款管理制度，但是很少會按標準貫徹執行。這些問題導致信用社員工行為缺乏約束性，使小額信貸管理風險不斷加大。
2.貸前調查欠缺，信用評級程序不完善。雖然貸前調查是防范信貸風險的前提，但是農村信用社在貸前調查方面所做的工作仍相對欠缺。首先，農戶小額信貸業務季節性強，每年都存在集中發放期，在這個集中發放期農村信用社調查工作量大、調查不深入，對可能出現的風險很難及時識別；其次，農村信用社小額信貸的征信系統落后，信貸員對小額信貸的信用風險識別不足；第三，信用評級過程中過分依賴村委會和農戶提供的定性資料，使得評級過程中主觀因素占比較大，從而導致信用風險問題難以杜絕。
3.貸中審查不到位。一方面，農村信用社貸中審查內容與貸前調查內容大同小異，因此，貸前調查和貸中審查的責任區分不明顯，且工作重復，因此出現貸中審查程序虛置的問題；另一方面，農村信用社貸中審查的方法依然以定性分析為主，缺少定量的標準，在貸中審查過程中仍然會出現各種主觀判定結果。
4.貸后檢查監督機制不健全。貸后檢查可以有效地降低農村信用社的信貸風險，提高資金的流動性、安全性、效益性，是農村信用社信貸風險控制的重要環節。但由于貸款發放以后，受農村信用社人力的限制，很難對全部的貸款使用進行跟蹤監控，貸款“三查”流于形式。而且一些農村信用社在信貸發放后不能及時進行有效的跟蹤檢查，信貸檔案不全、重要資信內容記錄不完整，致使很多問題沒有被及早發現并得到及時處理，尤其在后期的回收過程中，往往會錯過催收貸款的最佳時機，導致農戶貸款不良比率有增無減。
（三）風險補償機制不完善
農村信用社風險管理的目的就在于將風險控制在農村信用社所能接受的合理范圍內。風險補償機制是農村信用社風險管理的重要手段之一，是其承擔風險并能維持正常運轉的最后防線。目前，我國農村信用社尚沒有建立起完善的風險補償機制，具體表現在未達到標準的和可疑的小額貸款準備金提取比例不足、損失的小額貸款不能得到及時的核銷、資本充足率不達標等方面。
三、農村信用社小額信貸風險管理的對策建議
（一）對農村信用社員工實行有效的獎懲制度
嚴格規范貸款操作程序是保證農村信用社降低小額信貸風險的前提，因此，農村信用社應通過完善對農村信用社員工的獎懲機制和考核制度來確保小額貸款操作過程的規范和低風險。一方面，農村信用社應對只片面追求放貸業績、對小額信貸的貸前調查、貸中審查和貸后檢查制度落實不到位、貸款手續不全、不符合政策規定的放貸等情況予以嚴厲處罰；對信貸人員與貸款戶惡意串通騙取貸款、人情貸款等行為，予以嚴厲打擊；對不良貸款造成的損失實行“問責制”；另一方面，農村信用社應對長期堅持貸款量和質同步提高的信貸員予以獎勵；對追收不良貸款有功的員工予以肯定。只有通過這種明確有效的獎懲制度才能使信貸員積極主動的防范信貸風險、同不良信貸行為作斗爭。
（二）進一步完善農村信用社信用評級制度
目前農村信用社關于農戶家庭人口數（包括具有勞動能力的人口數）、承包土地面積、家庭年收入、家庭年支出、資信狀況等內容的調查結果主要以定性的方式給出結論，缺乏定量的標準。從而使得農村信用社信用評級過程中評級標準混亂、評定結果缺乏可比性、評定過程中人為因素占比較大等問題存在，導致農村信用社農戶小額貸款過程中違約現象時有發生。因此農村信用社應進一步完善農村信用社信用評級制度，確保貸款按規定用途和要求使用，并按期償還，只有這樣才能真正發揮農村信用社小額信貸服務農村經濟的功效。
（三）建立完善小額信貸風險內部控制制度
內部控制制度是金融機構得以健康發展的重要前提，農村信用社的內部控制制度對于農村信用社來說同樣至關重要，它是農村信用社風險管理得以有效實施的重要保障。因此，農村信用社應積極整合和優化農村信用社的內外部環境、信息溝通渠道、監督檢查機制以及風險評估手段等諸多因素，盡早建立起一套以風險管理為導向的、包含農村信用社所有部門、工作環節、工作人員等因素在內的農村信用社內部控制制度。通過這個控制體系，農村信用社可以對小額信貸的各個環節進行嚴密監控，將各種風險盡可能的及早排除，從源頭上防范小額信貸風險。因此，農村信用社在建立完善小額信貸風險內部控制制度時一定要確保該制度操作的可行性和系統執行的有效性。
（四）加強農戶小額信貸的制度創新
加強農戶小額信貸制度的創新是農村信用社小額信貸業務發展的前提條件。因此一方面應鼓勵建立多種形式的資金供給渠道來幫助農戶迅速取得貸款；另一方面應在充分考慮農村信用社成本、農民承受能力和農村金融市場需求的基礎上，對小額信貸進行市場化改革。
關鍵詞：運作流程；并購基金；風險管控
一、國內并購基金概述
一般意義而言，大部分學者普遍認為并購基金乃屬私募股權基金范疇，并屬較為高端、較為專注的私募股權基金中的一種，它可以通過特定募集、受讓股權、認購新股、重組改造、承接債務、收購資產等方式實現合并或實際操控預定目標的最終目的。其按資金來源可分為國有資金主導、海外資金為主、中外合資投資及民間準私募等四種股權投資基金方式，而按其是否能夠獲得被投資企業控制權，亦可分為參股型與控股型兩種并購基金。提及國內并購基金的發展史，可回顧到2003年，弘毅投資的成立即刻標志著國內本土并購基金地迅速崛起，但08年國際金融危機卻阻礙了它的發展勢頭，時至2010年受相關政策驅動，并購基金市場又重新活躍起來，然而，發展前景大好的同時我們也必須意識到問題的存在，我國畢竟仍處于資本市場發展初期，諸如資金來源狹窄、資本結構單一、政策法規不完善、發展機制不健全、退出渠道受限等現實問題依舊存在，再加上其運作風險不可估量，所以，并購基金應進一步提高風險隱患意識，并進行針對性的必要風險識別與防控，才能使并購基金運作得更加盡善盡美。
二、我國并購基金運作流程的階段性風險識別
并購基金從新設募集到托管再到退出與清算是一條繁瑣的經管鏈條，不可避免地會隨時應對各流程風險，首先應學會識別風險，才能制定措施一一應對。我國并購基金現存風險主要包括系統風險，委托風險，道德風險，財務風險及并購基金具體營運風險等，具體的，對基于流程的國內現存并購基金進行風險概述如下:
(一)事前新設募集階段
該階段主要是對其組織形式的一種甄別與選擇，所以在組織選擇問題上不僅應基于效率優先的原則，還要在法律法規及投資者特有需求方面受限及約束的條件下，在低成本運作模式的基礎上做到運作效率與風險的合理平衡，才能實現各參與主體權、責和利的三者統一。并購基金要想切實實現運作，融通一定規模的并購基金便成為首要環節，故根本性的資金來源與籌集方式也是本流程的關鍵核心。而并購基金投資者實現利益最大化的關鍵點則為資金的合理運作，但由于并購基金運作中常會存在信息不對稱情況，所以，基金投資者與實際管理人二者利益往往并非完全一致，偶爾也會出現管理人為實現自身利益的最大化而做出有損股東利益的行為，故此階段常會產生投資者與管理人逆向選擇及職業道德的風險。對于我國并購基金資金募集階段的資金來源風險主要包括法律層面、信用層面、信息獲取層面的不確定風險，即法律的缺失會導致并購基金管理運作無章可循，信用的缺失會導致融資方資信差異而出現基礎素質、信譽質量等風險，信息交流不暢亦會導致投資者委托的風險問題等等，上述風險亟需密切關注，才能盡可能地規避并購基金新設募集階段現存風險隱患。
(二)事中運作階段
從投資策略角度分析，并購基金基本運行模式大致分為參股型和控股型兩大模式，具體包括投資與投后管控具體運作流程。參股型并購基金往往僅起到咨詢與輔助融資的作用，控股型則參與控股意義更強，企業間效益連帶性更為突出。而并購基金在實際運作中會存在各種不確定風險，這種貫穿于基金投資整個流程的多層面風險主要為項目選擇與投資決策風險，而項目選擇風險則處于并購基金投資環節的核心地位，所以，正確識別與處理投資過程中的管理風險是管理好并購基金的開端，也是保證資本投入安全與杠桿效益的關鍵所在。除此之外，還應注意投后管理階段常易產生的風險，具體涵蓋逆向選擇風險、隱蔽行為的道德風險、目標企業的市場、管理等經營風險等，以便避免出現內部人員操控，應對經濟環境變化、市場供求與拓展及企業深發展中的制度與文化沖突，價值觀與經營理念差異等客觀風險及最大限度整合財務風險與同業競爭風險，解決資金結構不合理亦或是融資渠道單一等問題，進而避免出現市場份額被掠奪的現象。
(三)事后退出階段
完善的退出機制是保證資本順利、安全退出投資目標企業的基本訴求，然而，并購基金退出階段所要面臨的主要風險則來自目標企業的外部環境與退出方式及時機選擇的不確定，外部風險主要是指宏觀經濟、政治等風險，故它是一種系統性及不可控的風險，而退出方式及時機選擇是一種非系統性的可控風險，所以，并購基金管理者及投資者應在綜合權衡各方利益后，選擇多層次、多元化的退出模式以最終實現風險的調控。
三、基于流程構建我國并購基金風險管控策略
針對基于流程的我國并購基金現存風險，我們可以從外部完善法律法規，從內部構建行業自律，以借此完善控制基金風險，但畢竟外部宏觀環境的變化非行業本身所能駕馭把控，所以，企業應從內部風險控制出發，在新設機構時期即完成完善的風險內控機制，組織治理機制、激勵機制、約束機制及風險預警體系等的建立，以此為出發點，完善基于流程構建我國并購基金風險管控舉措。對于資金募集階段的風險，應基于經濟環境及自身管控要求出發，加強總體融資策略的規劃，確定可供選擇的融資對象，合理的資金規模及資金來源，并利用適合的外宣方式進行規劃宣傳，這樣既能保證資金籌集工作的順利進行，有利于縮短時間，降低融資失敗可能性，同時，還有助于后續流程管控風險的降低。另外，樹立良好基金管理人的聲譽和健全信息披露體系，也有助于對國內并購基金在融資階段現存風險進行明示，從而有效避免資金籌集及再融資風險。在資金投資運作階段，應在熟悉并深刻了解行業形式，關聯方情況及國家宏觀因素的基礎上，嚴格篩選項目，以便制定多元化投資形式，通過投資組合來分散潛在風險，還應選擇適當的投資支付策略，參股型并購基金應以過橋貸款及權益資本等形式實現長期股權投資的收益，而控股型并購基金則應以杠桿收購為主要方式，另外，在選擇高杠桿的同時應注意債務支付可能會導致資金短缺等財務危機，所以，在選擇同時適合于并購雙方的合適的杠桿率的前提下，要保持一定的財務彈性，以便應對市場利率變化引起的突發性利率結構和融資結構的調整。
另在投資的后續管理階段，還應特別注意通過與目標企業人員的良好溝通及綜合評價而進行恰當的人員選擇與調整，以保證人力資源的良好整合，進而確保整合計劃的順利推進。并購資金運作的最后一個環節即為退出環節，企業應分情況具體分析才能選擇得當的退出方式與退出時機，對于發展前景較好的企業，其市場價值與潛在價值、被投資企業現狀等應納入考慮范疇，而相反而言，前景不好的企業的退出成本、持有與退出價值的比較應多作推敲，企業相關人員要注意不應盲目追求高收益的IPO方式，應同時兼顧股權轉讓與相關管理層收購亦或是并購失敗時的清算退出多重方式，借此來選擇恰當的時機制定法律層面的合同管控風險，以效益性更好地代替退出風險。上述流程的風險控制應是針對于整個并購基金運作流程實時落實與監督的，才能形成各方戰略的一致及全方位風險調控，從而盡量避免不必要的矛盾與風險的發生。
參考文獻:
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【關鍵詞】：供電公司；電費風險管控；策略探討
1、導言
電力企業經營成果的最終體現在電費資金的回收好壞，也決定著企業的經營和發展。因此，加強電費資金風險管理與控制是電力企業的首要核心工作，其直接影響電力企業的銷售收入能否真正實現，關系到電力企業的經營成果和經濟效益，關系到電力企業的生存和發展。
2、電力營銷全過程中的風險分析
2.1電力營銷風險來源
具體來說，供電公司面臨的電費風險大都可以歸為電能實際使用部分和真正收取報酬部分之間的差異所造成的損失。不過造成這種差異的風險源是十分復雜的，而且難以歸類。但是，從大體上講，公司損失的電費是由不同客戶間業務往來中管控漏洞造成的風險差值決定的，即不同的客戶對公司電力營銷的影響不同，所以，風險情況和損失情況也不相同。究其原因，這與客戶業務來往過程中存在的營銷風險有關。就電力企業本身而言，電力風險主要來源于總體還未完善的風險管控體系。即便近幾年來企業越來越重視電費風險，在管控上下了大功夫，卻仍舊是探石過河，前景堪憂。
2.2管控環節漏洞造成的電力風險
電力管控環節存在的風險要素大致可分為業務擴展管理要素、電力安全風險要素和電費安全風險要素3點。在與客戶合作洽談時，如果電力供應公司沒有事先詳細了解要進行的電能供應業務的背景，那么，在開展電力銷售活動時，電能輸送和電力管理成本一旦出現估計偏差，或者存在一些不合法的用電項目，就會給公司造成一定的經濟損失。從公司管理層來講，公司客戶類型不同，用電覆蓋范圍就會擴大，供電途徑和使用對象都會變得復雜。每日的電能出入流量都是一個龐大的數據，那么，在審核電能使用項目明細的過程中，就可能存在一定的疏忽，或是在拓展營銷業務、訂立合同中存在漏洞，與客戶出現不必要的意見分歧和電費糾紛等。另外，即便度過了前期業務開展階段，到具體的營銷利潤獲取階段時，還是可能會存在比如缺乏完善的電能自動計量數據系統，未及時更換遠程可控制電表等問題，從而導致在電費收取過程中出現偷電或者漏電的行為，嚴重的還可能會導致用電數據被篡改，業務數據被刪除等信息數據安全事故，使公司利益受損。還有一類，也是最常見的一類就是電費拖欠，它是電費安全風險的主要構成要素之一?？蛻粲捎诟鞣N理由而拖欠、少給電費的行為，使得資金不能及時收回，給供電企業的正常運行埋下了潛在的經濟風險。
3、電力營銷全過程電費風險管理策略
3.1創建電費風險內控系統
電力企業電費風險管控工作最根本要從電力企業內部做起，主動強化自身的風險內控體系建設，發揮內控系統對風險的防范與規避作用，以此來抵御風險，為電力企業建設與發展創造安全、有利的內部環境。第一，創建客戶信譽等級評估制度?？蛻舻男抛u等級在一定程度上影響到電費回收效率，供電企業有必要針對客戶的信譽狀況展開調查、分析。參照客戶以往的繳費及時性，電費回收過程中，其配合的積極性，來對客戶實行等級劃分，分成高信譽等級、中等信譽等級，低信譽三個等級。對于大型企業客戶，則要時刻關注其經營運營狀況、經濟效益等，實行電費回收風險預警機制，提前科學預測出大型客戶的繳費能力；同時，也要根據形勢的變化，客戶繳費情況等重新規劃等級，對客戶進行新一輪的等級評估。第二，完善制度、提高風險管理水平。電力營銷過程中的電費風險防范工作需要健全完善的制度的支持。
3.2實施靈活多變的風險管控策略
電力營銷過程中電費風險管控工作應該主要本著以下思路展開：第一，控制風險出現的概率；第二，控制風險后的損失；第三，前兩種方法不奏效時，設法轉移風險。這三大思路簡單說就是：風險防范、風險損失控制、風險轉移。電力企業要根據自身經營、發展情況，所服務的客戶類型、信譽狀況、服務狀況等來靈活、巧妙地做出風險管控策略選擇，不同的管控策略有著不同的特征和優勢，供電企業可以有取舍、有側重地加以利用。第一，風險防范策略。主要通過前期科學的調查、預測與分析，對于可能出現的風險堅決規避，從根源上杜絕風險的發生。例如：某客戶申請用電，卻發現此客戶信譽等級較低，且其用電項目違背了國家相關法律法規，或者該客戶所經營項目不具備良好的發展前景，就要從根源上杜絕其用電申請。例如：某高信譽等級客戶，由于經營不善，拖欠電費，對于此類企業應該實施中途斷電政策，以此來規避風險。此外，要加大對工作條件、技術等優化改造力度，例如：引進遠程集中抄表系統，以此來提高抄表工作效率與準確性，減少人工成本，同時，規避錯誤風險。第二，風險損失控制策略。風險損失控制策略則是指在電費風險問題出現以后，通過采取補救措施來最大程度地控制風險損失，減少企業的損失，從整體上維護供電企業的經濟利益。第三，風險轉移措施。風險轉移策略也是現代化企業風險管理的有效方法之一，也就是電力企業預先創建一套風險防控轉移機制，當風險釀成損失后，將經濟損失轉移給第三方。較為常見的風險轉移形式為：合同轉移、銀行票據轉移等。第四，自主自留風險控制。這是一種自備型風險管理策略，當供電企業發現任何一種風險規避、防范與轉移策略都不奏效時，企業就需要從自身入手，自主承擔損失，最簡單直接的方法就是提取壞賬準備金，從而緩解企業的危機。
4、結語
在市場環境中，風險是不可規避的，這在任何一個行業都是如此，在電力營銷過程中也是如此。我們能做到的就是規范風險管控措施，在有限的范圍內，采取相應的風險防控方法盡可能地降低風險發生的概率，減少風險發生后造成的經濟損失。只有嚴格執行相關政策，才能保證電力企業在市場中的占有率，取得一定的經濟效益，推動電力營銷事業的發展。
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【關鍵詞】地鐵運營；安全風險；運營管控；策略；
中圖分類號：U231文獻標識碼： A
一、前言
隨著城市經濟建設的發展，城市人口數量也在逐年遞增，然而地鐵作為城市人通運輸的主要渠道，在日常的運營中面臨著十分巨大的風險。近幾年頻頻發生的地鐵事故，如深圳地鐵三號線地面塌陷事故、深圳地鐵五號線工地坍塌和深圳地鐵五號線風井坍塌事故事故等，不僅造成了重大的人員傷亡和資金損失，也間接證明了地鐵安全運營的風險大這一點。但人們對地鐵的需要不可否認，因此關于地鐵運營風險的分析與管控策略的研究有著很大的價值和意義。
二、地鐵運營風險管控概述
地鐵風險管控指的是地鐵風險管理人員通過地鐵日常運營中各方面的情況進行假設，并分析各種各樣風險事件的發生幾率?；谒捻楋L險基本控制理念（風險回避、損失控制、風險轉移和風險保留）下，對各種各樣風險事件作出相對應的預防策略和緊急應對策略，從而減少地鐵運營風險事件的發生和發生時造成的損失，提高地鐵運營過程的安全系數，進而實現地鐵日常安全運營。要求相關部門以鐵的手腕、鐵的紀律、鐵的面孔來抓安全工作，始終堅守“沒有安全就沒有運營”的理念，落實各項運營安全工作措施，打造安全地鐵[1]。
三、地鐵運營安全管控的發展現狀
我國首次提出重視地鐵運營安全風險是在《安全生產法》頒布之后，因當時的地鐵運營安全風險管控仍然處于起步階段，同時由于對地鐵安全風險管控的基本理念不全和相關技術設備較為落后。且在車輛、線路、機電、土建系統方面采取的是人為評價，地鐵運營設備需要人為檢修，因而容易造成風險事故；然而隨著互聯網的普及，地鐵運營設備也跟隨潮流進行自動化改革。另一方面，人口基數大是我國的主要特點之一。因而城市內眾多人口數不僅給城市內交通帶來很大的困擾，也加重了地鐵安全運營的負擔，即便處于科技自動化的地鐵運營設備下，也存在著很大的風險。香港地鐵運營安全風險管控值得一提，當地遵循ALARP原則，在地鐵運營風險管控方面的技術水平與國際水平持平，值得我們人數研究和學習。如香港地鐵的安全經理崗位設置及其職責、風險防范以及數值分析、預警機制和處理程序等。香港地鐵先進技術給香港地鐵運營帶來了安全經濟、高效舒適的運營環境，切實貫徹可持續發展戰略。
四、地鐵安全運營風險管控存在的問題及其風險風險評估
（一）地鐵安全運營風險管控存在問題
由于我國地鐵運營正處于比較薄弱的發展階段，因而會存在許多方面的安全風險因素，以及存在問題，目前，我國的地鐵運營風險管控與發達國家的地鐵運營風險管控相比依舊存在著較大的差距，主要體現在以下四個方面。其一，相關技術工作者只注重于局部風險，沒能全面考慮整個運營過程中的風險；其二，目前各城市的地鐵運營風險管控多數采用“歸納法”對地鐵運營的風險進行評測，該方式較為被動，缺乏對未知因素的的預測，不能適應實際情況多變的需求看，其三，地鐵運營風險管控缺乏長期性的實施機制，在地鐵運營風險管控方面不能根據實際情況的變化做出最合理的對應策略；其四，缺乏系統，科學的風險管理理論方法指導，缺乏科研項目投入，影響地鐵安全運營。
（二）地鐵安全運營風險評估
影響地鐵安全運營的因素主要包括人（乘客、工作人員等）、機（供電系統、車輛系統、通信設備、排水設備、輔助設施等）、環（自然環境、社會環境等）管（管理制度、管理者職責體系、安全投入等）四個方面的社會因素。因而，地鐵運營相關工作者可通過收集相關數據并綜合分析后歸納總結出發生事故的概率與事故后果，以及運營事故發生的可能性與嚴重程度，即地鐵運營系統的事故風險。并把數據結果作為對風險事件進行實質性剖析的基礎，分析風險事件進行等級評定，并考慮其鏈條效應，確定風險時間是否對乘客造成致命的威脅，從而根據實際運營情況制定風險事件發生時，能根據不同環境和條件采取對應的救援策略。不僅有效防范風險同時節省資源產生事半功倍的效果，還有效實現乘客在候車――乘車――出站這一過程中對自身生命財產的保障，并爭取在規定時間內將乘客安全送達目的地[2]。
五、我國地鐵運營安全中的風險管控策略
為提高我國地鐵運營安全系數，解決地鐵運營目前所面臨的問題，可從以下幾方面進行著手進行。
（一）建立新型地鐵運營風險管理體系
引進國外先進地鐵運營風險管理模式，并與國內地鐵運營風險管理模式相互比較并歸納總結出優勢，取長補短，建立新型地鐵運營風險管理體系。實現嚴格設計并監督執行地鐵運營中風險測評工作，提升測評工作的細致度和精準度的目標，盡最大努力減少安全干擾因素，將安全風險降到最低。
（二）完善技術指標
先進技術指標是地鐵運營安全工作的重要支柱。應綜合分析國內外各地鐵運營風險管控工作經驗，針對當地地鐵安全風險隱患，進行定量分析，合理規劃地鐵施工與檢修，加強地鐵運營系統的建設同時強化技術論證和過程控制管理并進行全面監控，堅持創新的原則，突破各方面工作的困難，切實保證地鐵運營安全工作可持續穩步發展，從源頭控制風險事故發生。
（三）貫徹“預防先行”的核心
安全工作是地鐵安全運營的核心，可通過采用先進地鐵運營安全風險監控系統，對整個運營過程進行分階段管理，并將風險事件的發生進行預警分類，并對特殊環境下的安全風險進行評估管理，提前做好風險事故發生的準備，避免事件發生后在疏散過程中發生混亂從而引發相互踩踏現象。
（四）強化責任和意識
城市地鐵運營相關主要負責人對地鐵運營中存在的安全風險負有首要的責任。地鐵相關工作者制定科學、合理的規章制度，加強地鐵檢票安檢，預防類似昆明槍擊事件發生，減少不必要的傷亡和損失。此外，地鐵的安全運營離不開每位員工的努力，只有領導和員工相互扶持，共同提高安全意識，責任意識，才能營造“運營安全、乘客安全、員工安全”的文化氛圍。
(五) 推動現代化管理
在加強自動化技術的同時，應跟隨國際同行業安全風險管控最新動態的變動而變動，合理引進新型現代安全生產管控的方法并加以改良應用。在建設過程中，應注意風險事件的查處，被動型風險事件的管理方法、主動型風險事件的處理轉變等。將傳統經驗型地鐵運營管理模式轉變為規范化技術型管理模式，從而提高運營安全管理水平。
六、總結
面對我國經濟建設飛速發展以及人口劇增帶來的新挑戰，城市地鐵領導者應該清楚認識影響地鐵運營的風險因素以及存在問題的根本所在，通過實踐探索地鐵運營風險管控規律，綜合分析后建立并完善有效的地鐵運營安全管理體系，不斷提高運營安全管控水平。從而生針對性的在根本上消除安全隱患，防止事故發生，打造以安全為主、科技為輔、高效可靠的現代化地鐵。
參考文獻
[1]曾鐵梅,侯建國.地鐵營運風險管理初探[J]. 武漢大學學報(工學版). 2009,06(06).
